231, 262, Internal Auditing
231
ll D.Lgs. 231/2001 ha introdotto per la prima volta nell’ordinamento giuridico italiano il principio della responsabilità amministrativa delle persone giuridiche per alcuni reati commessi nel loro interesse o a loro vantaggio (dai soggetti apicali o dai loro sottoposti), in aggiunta alla responsabilità della persona fisica che ha materialmente commesso il fatto.
Il nostro approccio, fortemente organizzativo e strettamente legato alle organizzazioni aziendali, è sia per funzioni che per reati e si sostanzia in:
- As-is Analysis – Analisi dell’organizzazione aziendale e mappatura della attività teoricamente a rischio ex D.Lgs. 231/2001
- Gap Analysis – Valutazione delle azioni da porre in essere per far fronte alle criticità emerse
- Elaborazione e aggiornamento del Modello di Organizzazione Gestione e Controllo e della documentazione correlata (es. Codice Etico, Regolamento dell’Organismo di Vigilanza, Procedure operative, ecc.)
- Supporto all’Organismo di Vigilanza sia in fase di avvio che on-going (definizione del piano annuale di audit, indagini specifiche, ecc.)
262
La L. 262/2005, tra l’altro, introduce l’obbligatorietà, essenzialmente per le società quotate, di istituire la figura del dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari.
Il nostro approccio, finalizzato a realizzare modelli organizzativi interni che siano compliance alla 262, ma che allo stesso tempo garantiscano anche la necessaria flessibilità e rapidità di esecuzione, può essere sintetizzato in:
- As-is Analysis – Analisi dell’organizzazione aziendale e mappatura dei rischi ex L. 262/2005 con specifico focus sui rischi amministrativo/contabili
- Gap Analysis – Valutazione delle azioni da porre in essere per far fronte ai rischi rilevati in relazione ai controlli esistenti
- Definizione del manuale del Dirigente preposto alla redazione dei documenti contabili societari
- Audit periodici di verifica dei processi
Internal Audit
L’Internal Auditing è un’attività indipendente ed obiettiva finalizzata al miglioramento dell’efficacia e dell’efficienza dell’organizzazione aziendale.
Assiste la Società nel perseguimento dei propri obiettivi tramite un approccio sistematico, che genera valore aggiunto in quanto finalizzato a valutare processi di controllo, di gestione dei rischi e di Corporate Governance.
In tale ambito, la nostra attività si sostanzia nel supporto alla funzione di Internal Audit interno o nell’assunzione dell’incarico di Internal Audit in outsourcing:
- Verifica sulle modalità adottate per la pianificazione degli interventi
- Definizione del piano annuale di audit
- Effettuazione degli audit periodici
- Verifica sull’utilizzo di procedure (informatiche e non) di modulistica appropriata
- Verifica sulla corretta gestione degli aggiornamenti normativi e procedurali